FAQs ndash Stock Optionen Q. Aktienoptionen verfallen A. Aktienoptionen laufen ab. Die Ablaufperiode variiert von Plan zu Plan. Verfolgen Sie Ihre optionsrsquo Übungsperioden und Ablaufdaten sehr genau, denn sobald Ihre Optionen ablaufen, sind sie wertlos. Es gibt oft spezielle Regeln für beendete und pensionierte Mitarbeiter und Mitarbeiter, die gestorben sind. Diese Lebenereignisse können das Auslaufen beschleunigen. Überprüfen Sie Ihre Planregeln für Details über Ablaufdatum. Q. Wie wirkt sich die Weste aus, wenn ich meine Optionen ausüben kann. Dein Plan kann eine Wartezeit haben, die die Zeit beeinflusst, in der du deine Optionen ausüben musst. Eine Wartezeit ist Zeit während der Laufzeit der Option gewähren, dass Sie warten müssen, bis Sie Ihre Optionen ausüben dürfen. Herersquos ein Beispiel: Wenn die Laufzeit Ihres Optionszuschusses 10 Jahre beträgt und Ihre Wartezeit zwei Jahre beträgt, können Sie ab dem zweiten Jubiläumsdatum des Optionszuschusses mit der Ausübung Ihrer Freizügigkeit beginnen. Dies bedeutet im Wesentlichen, dass Sie einen achtjährigen Zeitrahmen haben, in dem Sie Ihre Optionen ausüben können. Dies wird als Ausübungszeitraum bezeichnet. Generell können Sie während des Ausübungszeitraums entscheiden, wie viele Möglichkeiten sich zu einem Zeitpunkt auszuüben und wann sie ausüben müssen. Q. Ist eine Aktienoption die gleiche Sache wie ein Anteil der Emittenten-Aktie A. Nein. Eine Aktienoption gibt Ihnen nur das Recht, die zugrunde liegenden Aktien, die durch die Option für einen zukünftigen Zeitraum zu einem vorgegebenen Preis vertreten werden, zu erwerben. Q. Kann ich eine Option mehr als einmal verwenden A. Nein. Sobald eine Aktie Option ausgeübt wurde, kann sie nicht wieder verwendet werden. Q. Dividenden zahlen Dividenden A. Nein. Dividenden werden nicht auf nicht ausgeübte Aktienoptionen gezahlt. Q. Was passiert mit Ihren Aktienoptionen, wenn Sie Ihren Arbeitgeber A verlassen. Es gibt in der Regel spezielle Regeln für den Fall, dass Sie Ihren Arbeitgeber verlassen, in Rente gehen oder sterben. Weitere Informationen finden Sie in Ihrem Mitarbeiter-Regeln. Q. Was ist der Marktwert einer Option A. Der Marktwert ist der Preis für die Berechnung Ihres steuerpflichtigen Gewinns und der Quellensteuern für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) oder die alternative Mindeststeuer für Incentive Stock Options (ISO) . Der Fair Market Value wird durch Ihren companyrsquos Plan definiert. Q. Was sind Blackout-Termine und wann werden sie verwendet A. Blackout-Termine sind Perioden mit Einschränkungen für die Ausübung von Aktienoptionen. Blackout-Termine fallen oft mit dem companyrsquos Geschäftsjahresende, Dividendenpläne und Kalenderjahresende zusammen. Für weitere Informationen über Ihre Planrsquos Blackout Termine (falls vorhanden), sehen Sie die companyrsquos Plan Regeln. Q. Ich habe gerade eine Übung ausgeführt und verkaufe meine Aktienoptionen, wann fährt der Handel ab. Ihre Aktienoptionsübung wird sich in drei Werktagen niederlassen. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. Q. Wie bekomme ich die Erlöse aus meinem Aktienoptionsverkauf A. Ihre Aktienoptionsübung wird sich in drei Werktagen niederlassen. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. F. Wie verwende ich das Fidelity-Konto A. Denken Sie an Ihr Fidelity-Konto als alles in einem Brokerage-Konto mit Cash-Management-Dienstleistungen, Planungs - und Beratungsinstrumente, Online-Handel und eine breite Palette von Investitionen wie Aktien, Anleihen und Investmentfonds. Verwenden Sie Ihr Fidelity Account als Gateway zu Investitionsprodukten und Dienstleistungen, die Ihren Bedürfnissen gerecht werden können. Mehr erfahren. Häufig gestellte Fragen über Steuern Q. Gibt es steuerliche Auswirkungen, wenn Aktienoptionen ausgeübt werden. Ja, es gibt steuerliche Implikationen ndash und sie können erheblich sein. Ausübung von Aktienoptionen ist eine anspruchsvolle und manchmal komplizierte Transaktion. Bevor Sie die Ausübung Ihrer Aktienoptionen betrachten, achten Sie darauf, einen Steuerberater zu konsultieren. Q. Im vergangenen Jahr habe ich einige nicht qualifizierte Mitarbeiteraktienoptionen in einer Übung und Verkaufstransaktion (ein ldquocashless exerciserdquo) ausgeübt. Warum sind die Ergebnisse dieser Transaktion sowohl auf meinem W-2 als auch auf einem Formular 1099-B A. Fidelity funktioniert, um Ihre Trainings-und-Verkauf-Transaktion einfach und nahtlos für Sie zu machen, also scheint es Ihnen, eine einzelne Transaktion zu sein . Für bundesstaatliche Einkommensteuerzwecke wird jedoch eine Ausübung und Geldverkäufe (bargeldloser Ausübung) von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen als zwei getrennte Transaktionen behandelt: eine Ausübung und ein Verkauf. Bei der ersten Transaktion handelt es sich um die Ausübung Ihrer Mitarbeiteraktienoptionen, bei denen der Spread (die Differenz zwischen Ihrem Stipendienpreis und dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung) als ordentliche Ausgleichserträge behandelt wird. Es ist in deinem Formular W-2 enthalten, das du von deinem Arbeitgeber erhältst. Der Marktwert der erworbenen Aktien wird nach Ihren Planregeln ermittelt. Es ist in der Regel der Preis der Aktie am vorherigen dayrsquos Markt schließen. Die zweite Transaktion ndash der Verkauf der gerade erworbenen Aktien wird als separates Geschäft behandelt. Diese Verkaufstransaktion muss von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet werden und wird auf Zeitplan D Ihrer Bundeseinkommensteuererklärung gemeldet. Das Formular 1099-B meldet den Brutto-Verkaufserlös, nicht einen Betrag des Nettoeinkommens, den Sie nicht verpflichtet werden, die Steuer zweimal zu zahlen. Ihre steuerliche Bemessungsgrundlage der in der Ausübung erworbenen Anteile entspricht dem Marktwert der Aktien abzüglich des Betrages, den Sie für die Aktien bezahlt haben (der Stipendienpreis) zuzüglich der als ordentliches Einkommen (der Spread) behandelten Betrag. Bei einer Ausübung von Transaktionsgeschäften ist also Ihre Steuerbemessungsgrundlage in der Verkaufstransaktion gewöhnlich gleich oder nahe bei dem Verkaufspreis. Infolgedessen würden Sie normalerweise nicht nur einen minimalen Gewinn oder Verlust, wenn überhaupt, auf den Verkaufsschritt in dieser Transaktion berichten (obwohl die Provisionen, die auf den Verkauf gezahlt wurden, den Verkaufserlös, der auf dem Zeitplan D gemeldet wurde, verringern würde, was selbst zu einem Kurzschluss führen würde - Kapitalverlust gleich der bezahlten Provision). Eine Ausübung und Nichtbeachtung von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen umfasst nur den Ausübungsteil dieser beiden Transaktionen und beinhaltet kein Formular 1099-B. Sie sollten beachten, dass die staatliche und lokale steuerliche Behandlung dieser Transaktionen variieren kann und dass die steuerliche Behandlung von Anreizaktienoptionen (ISOs) verschiedenen Regeln folgt. Sie werden aufgefordert, Ihren eigenen Steuerberater über die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Aktienoptionsübungen zu konsultieren. Q. Was ist eine disqualifizierende Disposition A. Eine disqualifizierende Disposition tritt auf, wenn Sie Aktien vor der angegebenen Wartezeit verkaufen, die steuerliche Auswirkungen hat. Die Disqualifizierung von Dispositionen gilt für Incentive Stock Options und Qualified Stock Purchase Plans. Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater. Q. Was ist die alternative Mindeststeuer (AMT) A. Die Alternative Minimum Tax (AMT) ist ein Steuersystem, das das Einkommensteuersystem des Bundes ergänzt. Das Ziel des AMT ist es sicherzustellen, dass jeder, der von bestimmten Steuervorteilen profitiert, mindestens einen Mindestbetrag der Steuer bezahlen wird. Für weitere Informationen darüber, wie die AMT Ihre Situation beeinflussen können, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater. Q. Wie bezahle ich die Steuern, wenn ich eine Ausübungstransaktion A einlöse. Die Steuern, die auf den Gewinn geschuldet werden (Marktwert zum Zeitpunkt des Verkaufs, abzüglich des Zuschusspreises), abzüglich Vermittlungsprovisionen und anwendbare Gebühren von einem Ausübung und Verkauf von Transaktionen werden vom Erlös aus dem Aktienverkauf abgezogen. Ihr Arbeitgeber stellt steuerliche Verrechnungssätze zur Verfügung. Weitere Informationen finden Sie unter Ausübung von Aktienoptionen. Sie können sich mit Ihrem Steuerberater für spezifische Informationen in Verbindung setzen. F. Wie verkaufe ich Aktien in meinem Konto, die nicht Teil meines Optionsplans A sind. Melden Sie sich bei Ihrem Konto an und wählen Sie Folgendes aus: Konten amp Handelsregister Portfolio Auswählen Aktion Dropdown-Auswahl Handelsbestände Q. Wie kann ich anzeigen? Die verschiedenen Freigaben in meinem Fidelity Account A. Nach der Anmeldung an deinem Konto wählen Sie Positionen aus dem Dropdown-Menü. Klicken Sie in diesem Fenster auf Kostenbasis in der mittleren Registerkarte und wählen Sie Lose aus Positionen aus, in denen mehrere Freigaben vorhanden sind. Aktien, die in blau hervorgehoben sind, weisen darauf hin, dass sie, wenn sie verkauft werden, steuerliche Auswirkungen haben und disqualifizierenden Dispositionen unterliegen. Q. Wie kann ich feststellen, was die steuerliche Implikation sein mag, wenn ich meine Anteile verkaufte A. Unter Select Action - Positionscost-Basis zeigt Fidelity in blau den Hochschmelz für das jeweilige Los an. Nach dem Klicken auf die Partie kann folgende Meldung erscheinen: Ihre gemeldeten Verkaufstransaktionen beinhalten einen oder mehrere Verkäufe von Aktien, die Sie durch einen Equity-Vergütungsplan erworben haben, der für steuerliche Zwecke disqualifiziert ist, aus welchen Vermögenswerten als ordentliches Einkommen und nicht als Kapital behandelt werden können gewinnen. F. Wie wähle ich bei der Verkaufsfirma Aktie eine bestimmte Aktie aus. Nach der Anmeldung in deinem Konto wähle Trade Stock aus dem Dropdown-Menü. Von diesem Bildschirm aus wählen Sie die Kontonummer, die Sie gerne verkaufen möchten. Geben Sie die Anzahl der Aktien, das Symbol und den Preis ein und klicken Sie auf Specific Share Trading. Geben Sie die spezifischen Lose ein, die Sie verkaufen möchten und die Priorität, die sie verkauft werden. Wählen Sie Weiter, Überprüfen Sie Ihre Bestellung und wählen Sie Auftrag vergeben. Wenn Sie Lose, die Anlass zu einer ldquodisqualifying dispositionrdquo (siehe oben) geben können, sollten Sie sorgfältig prüfen, die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Los-Spezifikation. Wenn Sie eine Option erhalten, um Lager als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie erhalten Die Option, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, wenn Sie die Option ausüben. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder eines Anreizaktienoptions (ISO) vorgesehen sind, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption eingeräumt wurde. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, youll müssen die Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Disposition. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 (b) erhalten. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses (falls zutreffend) übermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan erworben wurden § 423 (c). Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nichtstatutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelter Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht ermitteln. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es keine steuerpflichtigen Ereignisse, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei der Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie durch das Ausüben der Wahl erhalten haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten verweisen wir auf Publikation 525. Seite Letzte Änderung oder Aktualisiert: 17. Februar 2017Der Tod des Rabattes Nicht qualifizierte Aktienoption Eine häufige Planungsmethode für die Managementvergütung war die Ausgabe von nicht qualifizierten Aktienoptionen, bei denen die Option Ausübungspreis ist weniger als der Marktwert der Option Aktie am Tag der Gewährung. Diese Planungsmethode ist nach dem amerikanischen Arbeitsvermittlungsgesetz von 2004 (das JOBs Act), das am 22. Oktober 2004 verabschiedet wurde, nicht mehr steuerlich. Nach vorheriger Gesell - schaft hat ein Unternehmen nicht qualifizierte Aktienoptionen mit einem Ausübungspreis ausgegeben Weniger als der Marktwert der Option Aktie am Tag der Gewährung, war die Frage, ob der Rabatt war so tief, dass für steuerliche Zwecke war es gleichbedeutend mit der direkten Ausgabe der Aktie. Zum Beispiel, wenn die Aktie 10 pro Aktie wert war und der Option Ausübungspreis 0,01 betrug, hätten wir für steuerliche Zwecke das Optionsmerkmal ignoriert und festgestellt, dass die Transaktion ordnungsgemäß als die direkte Gewährung von Aktien charakterisiert wurde. Im Gegensatz dazu, wenn die gleiche Option für Aktien im Wert von 10 hatte einen Ausübungspreis von 8 pro Aktie, hätten wir festgestellt, dass die Option Feature sollte erkannt werden und dass das steuerpflichtige Ereignis würde nur bei der Ausübung der Option auftreten. Nach dem neuen und aktuell anwendbaren Recht ist das traditionelle Discount-Optionsmodell nicht mehr realisierbar. Dies ist, weil die IRS berücksichtigt Rabatt Aktienoptionen zu ldquodeferred Kompensation unterliegen dem JOBs Act. Im Rahmen des JOBs-Gesetzes kann nur auf bestimmte Ereignisse (Trennung von Service, Tod, Invalidität, Kontrollwechsel, ein bestimmtes Kalenderdatum oder das Auftreten einer unvorhersehbaren finanziellen Härte) verzögerte Entschädigung gezahlt werden. Eine traditionelle Rabattaktienoption, bei der die Optionsscheine nach dem Ausübungstermin jederzeit die Möglichkeit haben, ihre Optionen auszuüben, entspricht dieser Zahlungszeitregel nicht. Dementsprechend wird eine Rabattaktienoption zu einem steuerpflichtigen Einkommen bei der Ausübung der Option ldquospreadrdquo (d. H. Der Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem damals aktuellen Marktwert des Optionsbestandes) zum Zeitpunkt der Ausübung führen. Darüber hinaus unterliegt diese Option eine zusätzliche 20-prozentige Strafsteuer. Betrachten Sie die folgenden Beispiele: Angenommen, dass eine Option für Aktien im Wert von 10 bei der Erteilung ausgegeben wird, ist die Option Ausübungspreis 8 und die Option ist sofort ausübbar bei der Gewährung: Nach den neuen Regeln, am Tag der Gewährung hat der Arbeitnehmer 2 der ordentlichen Einkommen und Schuldet eine 0,40 Strafsteuer (20 Prozent von 2). Angenommen, dass eine Option für Aktien im Wert von 10 bei der Gewährung ausgegeben wird, ist die Option Ausübungspreis 8, aber die Option wählt ein Jahr nach dem Zuschuss. Angenommen, dass zum Zeitpunkt der Ausübung der Optionsbestand wert ist 15. Nach den neuen Regeln, am Ausübungstermin (ob die Option ausgeübt wird oder nicht), hat der Arbeitnehmer 7 ordentliche Einkünfte und schuldet eine 1,40 Strafsteuer ( 20 Prozent von 7). Die vorübergehende IRS-Anerkennung erkennt an, dass die Bewertung von privat gehaltenen Aktien keine exakte Wissenschaft ist, also für die Bestimmung des Marktwertes der Option Aktie zum Stichtag, kann ldquoany angemessene Methode verwendet werden. rdquo Dieser Breitengrad ist willkommen, angesichts der erneuerten Bedeutung der Ausgabe von Aktienoptionen zum Marktwert zum Stichtag, um die Herausforderungen des Gesetzes zu vermeiden. Grundsätzlich sind bona fide Discount-Optionen, die vor dem 1. Januar 2005 ausgeübt wurden, großväterlich und unterliegen nicht den neuen Regeln. Discount-Optionen, die bis zum 31. Dezember 2004 nicht abgelehnt wurden, können die Strafsteuer vermeiden, wenn sie sich an die neuen Regeln halten oder vor dem 31. Dezember 2005 ausgeübt haben. Da nicht konforme Optionen zu ungünstigen steuerlichen Konsequenzen für Mitarbeiter führen (und Nicht Arbeitgeber), haben die Optionsscheine jeden Anreiz, im Änderungsprozess zusammenzuarbeiten. Im Folgenden finden Sie Beispiele für Änderungen, die die neuen Regeln erfüllen: Erhöhen Sie den Ausübungspreis auf einen Betrag, der dem Marktwert des Optionsbestandes am ursprünglichen Stichtag entspricht. Ersetzen Sie das optioneersquos Recht, die Option jederzeit mit einem Recht auf Ausübung nur an einem bestimmten Datum auszuüben. Bitte beachten Sie, dass diese neuen Regeln nur für Ausgleichsoptionen gelten. Sie haben keine Auswirkung auf Optionsscheine, die als Teil der Investmenteinheit ausgegeben werden. David M. Kaplan und Andrew J. Rudolph Bitte wenden Sie sich an die Autoren oder ein anderes Mitglied unserer Mitarbeiter Leistungen und Executive Compensation Praxis, wenn Sie zusätzliche Informationen zu diesem Thema wünschen. Dieser Artikel ist nur informativ und sollte nicht als Rechtsberatung oder Rechtsgutachten über spezifische Tatsachen ausgelegt werden. CFO Corner Nicht qualifizierte Aktienoptionen sind viel besser als sie nicht qualifizierte Aktienoptionen (NQSOs, NQs, NSOs) sollten wirklich als Stock bezeichnet werden Optionen. Nicht qualifiziertes (oder nicht gesetzliches) macht sie negativ. Der negative Modifikator bezieht sich einfach auf die Tatsache, dass diese Aktienoptionen keinen speziellen Abschnitt haben, der ihnen im IRS-Steuercode gewidmet ist. Wie Incentive Stock Options (ISO), NQSOs sind in der Regel Anerkennung nur Instrumente. Im Gegensatz zu ISOs, wenn der Plan und die lokalen Regeln erlauben, können sie zu einem Preis unterhalb des Fair Market Value (FMV) gewährt werden. Obwohl ISOs die meisten der Presse bekommen, werden NQSOs häufiger gewährt. Während ISOs ein gemeinsames Start-up-Tool sind. NQSOs werden oft von etablierten Unternehmen vor allem wegen ihrer fehlenden besonderen steuerlichen Behandlung bevorzugt. Weil alle NQSOs, die US-Mitarbeitern gewährt werden, letztlich zu einem ordentlichen Einkommen und der damit verbundenen Steuereinziehung führen, können Finanzabteilungen für die künftige Steuervereinbarung planen, indem sie einen latenten Steueranspruch (DTA) abschließen. Diese Aktienoptionen sind einfacher zu verwalten, da es selten eine Notwendigkeit für Post-Übung Tracking, Berechnungen der Höchstgrenzen oder die Einhaltung einiger der anderen spezifischen Regeln für ISOs. NQSOs sind auch weit weniger restriktiv in ihren Gewährungsregeln als ISOs. Unternehmen können NQSOs leicht an Nicht-Mitarbeiter einschließlich Direktoren und Auftragnehmer gewähren. Pläne müssen ordnungsgemäß entworfen werden, um dies zu ermöglichen und die Bestimmungen sind einfach zu implementieren. Das macht NQSOs sehr flexibel. In der Tat muss jedes Unternehmen, das ISOs gewährt, auch in der Lage sein, NQSOs standardmäßig zu gewähren. ISOs über die 100.000 Grenze werden als NQSOs behandelt. ISOs, die über die vorgeschriebenen Nachfrist hinausgehen, müssen als NQSOs behandelt werden. Jede Aktienoption in den USA, die kein ISO ist, ist ein NQSO. Erfahren Sie mehr über unsere Vergütungssoftware NQSOs können auch einige Steuerplanungsmöglichkeiten ermöglichen. Pläne können so gestaltet werden, dass die Teilnehmer ungedeckte Optionen ausüben können. Dies wird manchmal als frühe Übung oder Übung vor der Weste. Für NQSOs wird das ordentliche Einkommen erst nach erfolgter Ausübung der Optionen realisiert und unterliegt keinem erheblichen Verfallrisiko. Frühe Übungen können es einem Optionsnehmer ermöglichen, auszuüben, wenn der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem fairen Marktwert des zugrunde liegenden Bestands niedrig ist (ziemlich oft 0,00.). Der Einzelne kann dann eine 83 (b) Wahl abgeben und das Datum des ordentlichen Einkommens effektiv verschieben Messung zu einem Zeitraum, in dem es wenig oder kein Einkommen zu besteuern gibt. Diese Strategie kann gefährlich sein, wenn die Ausbreitung bei der Ausübung erheblich ist und am Ausübungsdatum niedriger ist. Die Teilnehmer können die Verluste nicht in einem angemessenen Zeitrahmen wieder aufnehmen. NQSOs sollten in jedes Aktienbeteiligungsprogramm einbezogen werden. Sie müssen mit einem umfassenden Verständnis ihrer Stärken und Schwächen verwendet werden. Wie jede Aktienoption ist die Absicht, die Teilnehmer auf die Erhöhung der Aktien des Aktienkurses zu konzentrieren. Diese Optionen können weitaus mehr Entschädigung liefern als ein Unternehmen zu tragen hat. Allerdings können sie auch unter Wasser fallen und nichts an die Teilnehmer liefern, während das Unternehmen die damit verbundenen Kosten nicht umkehren kann. Wenn die Werte hoch sind, können sie spannend und lohnend sein. Wenn der Teilnehmer einen Wert nicht realisieren kann, können NQSOs demotivieren und Unzufriedenheit schaffen. Unternehmen müssen Steuern zum Zeitpunkt der Ausübung berechnen und einbehalten. Diese Bestimmung bedeutet, dass Unternehmen einen DTA für erwartete Übungen amortisieren können. Schließlich, wie jede Aktienoption, kann ihre Oberseite für andere Entschädigungsmängel ausgleichen. Das kann natürlich ein zweischneidiges Schwert sein, das Lohn aufblasen kann, wenn der Aktienkurs himmelwärts schießt. NQSOs können strukturiert werden, um ziemlich kurz (1-2 Jahre) und sehr lange (25 Jahre ist nicht unerhört) Zeitrahmen zu treffen. Für den Erfolg eines NQSO-Programms sind wesentliche Plangestaltung, Kommunikation und Verwaltung unerlässlich. Sie sind ein flexibles Werkzeug, das es beiden Unternehmen und Teilnehmern ermöglicht, das Aktienkurswachstum zu einem relativ niedrigen Preis zu nutzen. Dies ist Teil einer Reihe von Stellen auf Aktienbeteiligungsinstrumente, die den ersten Donnerstag jeden Monats für die absehbare Zukunft führen werden. Bitte erreichen Sie mich direkt, wenn Sie Fragen haben. Dan Walter ist der Präsident und CEO von Performsation ein unabhängiger Kompensationsberater, der sich auf die Bedürfnisse kleiner und mittlerer öffentlicher und privater Unternehmen konzentriert. Dans einzigartige Perspektive und Know-how umfasst Equity-Vergütung, Executive Entschädigung, Performance-basierte Pay-und Talent-Management-Fragen. Dan ist ein Mitverfasser von The Decision Makers Guide zur Equity Compensation, wenn Id nur wissen, dass GEOnomics 2011 und Equity Alternativen. Dan ist im Vorstand des National Centre for Employee Ownership, ein Partner der ShareComp virtuellen Konferenzen und der Gründer von Equity Compensation Experts, einer freien Netzwerkgruppe. Dan wird häufig als dynamischer und humorvoller Sprecher beantragt, der Entschädigungs - und Motivationsthemen umfasst. Verbinden Sie mit ihm auf LinkedIn oder folgen Sie ihm auf Twitter bei Performsation und SayOnPay Mehr als 2.300 Organisationen nutzen PayScale8217s Abonnement-Software zu: Allokation erhöht. PayScale Insight ermöglicht es Ihnen, Aufstockungen basierend auf Mitarbeiterleistung und Arbeitsbudget zuzuordnen. Talente anziehen Preis Arbeitsplätze auf Ihrem lokalen Markt und Wettbewerb. Mitarbeiter beibehalten. Holen Sie sich bezahlen und zeigen Sie ihnen, wie Sie es getan haben. Ihre Mitarbeiter werden mehr zufrieden sein, um zu bleiben. Fahrleistung. Holen Sie sich ihr Gehalt richtig, damit sie sich auf einen guten Job konzentrieren können. Sei zuversichtlich. Mit Know-how, um mit jedem zu reden. Dan Walter (dwalterperformensation) ist der Präsident und CEO von Performsation ein unabhängiger Kompensationsberater, der sich auf die Bedürfnisse kleiner und mittlerer öffentlicher und privater Unternehmen konzentriert. Dans einzigartige Perspektive und Know-how umfasst Equity-Vergütung, Executive Entschädigung, Performance-basierte Pay-und Talent-Management-Fragen. Dan ist ein Mitverfasser von The Decision Makers Guide zur Equity Compensation, wenn Id nur wissen, dass GEOnomics 2011 und Equity Alternativen. Dan ist im Vorstand des National Centre for Employee Ownership, ein Partner der ShareComp virtuellen Konferenzen und der Gründer von Equity Compensation Experts, einer freien Netzwerkgruppe. Dan wird häufig als dynamischer und humorvoller Sprecher beantragt, der Entschädigungs - und Motivationsthemen umfasst. Verbinde dich mit ihm auf LinkedIn oder folge ihm auf Twitter bei Performsation und SayOnPay. Hinterlasse eine Antwort
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